Консалтинговые
услуги

Как выбрать систему налогообложения?

От выбора системы налогообложения зависит объем отчетности и размер налогов. Чтобы ответить на вопрос: Какая система налогообложения лучше для малого бизнеса? - необходимо учесть ряд критериев:

  • категория налогоплательщика: ИП, ООО, физлицо (не ИП);
  • размер годового дохода;
  • сфера деятельности,
  • наличие сотрудников, их количество.

Кроме этого, при выборе необходимо учитывать: требования каждой системы налогообложения; региональные особенности; площадь торговой точки или зала обслуживания; при автоперевозках - количество транспортных средств, если производство - то подакцизные ли товары и др.

Всегда важно выполнить предварительный расчет налогов на каждой из систем, чтобы выявить неочевидную выгоду.

В первую очередь рекомендуем рассмотреть специальные налоговые режимы.

Обратите внимание! Предприниматели, не перешедшие на специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, автоматически становятся на общий режим налогообложения.

Рассмотрим подробнее каждый из налоговых режимов.

Общая система налогообложения для ИП и организаций

ОСНО является системой налогообложения по умолчанию, самый обременительный налоговый режим. 

Налоговые ставки:

  • Налог на прибыль 20%
  • НДФЛ – 13%
  • НДС – 0%, 10%, 20%

Отчетность: 

  • ежемесячно
  • ежеквартально

Максимальная налоговая нагрузка и больше всего отчетности. Но на ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС.

Специальные налоговые режимы

Помимо общей системы в РФ действуют 4 специальных налоговых режима:

1. ЕСХН, единый сельскохозяйственный налог. Применим для ИП и организаций. Перейти на этот режим могут организации и ИП, у которых доля дохода от сельскохозяйственной деятельности за календарный год составляет не менее 70%. Ставка 6 %, но 6% Законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0%.

Не могут применять ЕСХН: организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства; осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса и проведению азартных игр, казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Отчетность: 

  • отчетность 1 раз в год
  • авансовые платежи (за полугодие)
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

2. УСН, упрощенная система налогообложения. Возможен режим «Доходы» – 6% или «Доходы-Расходы» – 15%. Применим для ИП и организаций.

Самый распространенный из специальных налоговых режимов. УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» (6%) или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» (15%).

Налоговые ставки: 6% «Доходы» (8%); 15% «Доходы – Расходы» (20%). Организации и ИП, применяющие УСН, самостоятельно выбирают объект налогообложения.

Отчетность: 

  • отчетность 1 раз в год ▪ авансовые платежи (за квартал)
  • необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

Сроки уплаты налога: Авансы по налогу нужно платить ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налог по итогам года: юрлица - до 31 марта, ИП - до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Декларация: Декларацию нужно сдавать 1 раз в год, по итогам года: юрлица - до 31 марта, ИП - до 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Ограничения:

  • численность работников не более 100 чел., 130 чел. с 2021 г.
  • доход не превышает 150 млн. руб. в год, 200 млн. руб. с 2021 г. (повышенная ставка налога по превышению)
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.
  • ограничения по отдельным видам деятельности п. 3 ст. 346.12 НК РФ. 

УСН не совместима с ОСН, ЕСХН, НПД (самозанятые). Нельзя применять УСН бюджетным учреждениям, банкам и некоторым другим организациям, перечисленным в статье 346.12, пункт 3.

Для организаций единый налог по УСН заменяет:

  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).
  • Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС с реализации.

Остальные налоги уплачиваются в обычном порядке.

Для ИП единый налог по УСН заменяет:

  • НДФЛ;
  • Налог на имущество ФЛ (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).
  • ИП, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС с реализации.

Остальные налоги уплачиваются в обычном порядке.

3. НПД, налог на профессиональный доход. Применим для физических лиц и ИП.

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан.

Налоговые ставки: 4% при работе с ФЛ 6% при работе с ЮЛ 

Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или веб кабинет «Мой налог». Приложение полностью обеспечивает взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность. Нет обязанности уплачивать страховые взносы как для ФЛ, так и для ИП. Однако, их можно уплачивать в добровольном порядке

Ограничения:

  • нельзя привлекать работников 
  • доход не превышает 2,4 млн. руб. в год 
  • нельзя совмещать с иными налоговыми режимами
  • не применяется при перепродаже товаров
  • не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке 

Специальный режим НПД нельзя совмещать с иными режимами налогообложения.

 4. Патент, патентная система налогообложения. Применим для только для ИП. Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, с 2021 года вправе устанавливать регионы, кроме тех, применение которых ограничивает НК. Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения.

Наиболее популярные виды деятельности для патента:

  • розничная торговля через объекты с площадью торгового зала не более 150 кв. м.;
  • услуги общественного питания, с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м.;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт и техническое обслуживание автомобилей, машин  и оборудования;
  • парикмахерские и косметические услуги.

Отчетность при ПСН не представляется. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительный перечень бытовых услуг, в отношении которых может применяться патент

Налоговая ставка: 6%

Отчетность:

  • уплата налога 1-2 раз в год
  • необходимо вести книгу учета доходов.
  • можно уменьшать на страховые взносы

Ограничения:

  • Средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек
  • Доход не превышает 60 млн. руб. в год

Не применяется для:

  • видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке: обувь, лекарства, изделия из меха)

Варианты совмещения режимов: УСН + ПСН; ЕСХН + ПСН; ОСН + ПСН. Уведомление (заявление) о применении выбранного режима налогообложения можно подать: лично, через Личный кабинет налогоплательщика, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения, одновременно с регистрацией через банк

Информацию о применяемом режиме налогообложения можно узнать в личном кабинете налогоплательщика.   Нужна помощь в выборе подходящего режима? Обращайтесь в "Фондпласт"! 

Работодатели смогут получить 3 МРОТ за нового сотрудника

Постановлением Правительства РФ от 13 марта 2021 г. № 362 утверждены Правила предоставления субсидий

Читать далее
Как установить режим коммерческой тайны?

Утечка информации может нанести бизнесу серьезный ущерб. Расскажем, как защитить важную информацию.

Читать далее
Аутсорсинг больше не угроза для штатных бухгалтеров

Обсудили с главным бухгалтером Надеждой Петровной взаимодействие бухгалтеров с аутсорсингом

Читать далее